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广元市林业和园林局2016年度预算执行及其他财政收支审计结果
信息来源:法规科    发布日期2017-11-13    点击:238

根据《中华人民共和国审计法》的规定,20173月至20175月,bet36备用网址娱乐对广元市林业和园林局2016年度预算执行及其他财政收支等情况进行了审计,延伸抽审和调查了广元市油橄榄研究所、广元市园林调查规划设计院、广元市野生动植物保护管理站等下属单位,并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

市林业园林局为市财政一级预算单位,部门预算由局机关和下属10个局属事业单位及7个二级预算单位的预算组成,市财政局批复市林业园林局2016年度部门财政拨款预算5785.59万元。审计结果表明,市林业园林局建立了《国内公务接待管理实施细则》、《差旅费管理办法》、《公务卡使用管理暂行办法》《固定资产管理办法》等内控管理制度,局机关实行了统一的财务“一支笔”审批制度,对于已经确认无法收付的资产负债进行了积极的清理和处置,但市林业园林局机关内部机构设置和人员配置较为复杂、账套设置过多,部分收支未纳入财政统一预算和决算,且财务核算不够规范、潜在的财务风险较大。

二、审计发现的主要问题

(一)预算、决算编制不完整

1. 市林业园林局机关2016年预算包括其内设科室和10个局属事业单位,但10个局属事业单位2016年另外单独设立了9个套账,核算其2016年度除基本工资以外的相关收支,其中收入314.07万元、支出402.9万元未纳入市林业园林局机关2016年度预决算。

2. 市林业园林局将局机关部分汽车修理费10.55万元、汽油费2.85万元支出在市林业规划设计院报销。

(二)应上缴未上缴财政收入26.95万元

(三)零余额账户年末未清零

(四)账实不符、账账不符

1. 市林业园林局机关账“其他应收账款-单位类”科目166.2万元余额中有154.7万元与其下属单位、县区林业局等9个单位的相关对应科目余额不一致。

2. 市园林调查规划设计院2016年度以“差旅费”的名义报销野外工作餐、临工费等支出1.36万元。

(五)会计核算不正确。

市林业园林局2016年将市投资控股(集团)有限公司等单位直接缴入市财政代管资金专户的林业大厦共建资金和森林植被恢复费等资金684.05万元在局机关账“银行存款”科目内进行了核算,导致年末“银行存款”科目余额与实际余额不相符。

三、审计处理情况和建议

对上述问题,审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算、决算编制不完整问题,要求清理并撤销有关账务,将相关收支全部纳入局机关统一预算和决算;对应上缴未上缴财政收入问题,要求及时上缴;对零余额账户年末未清零问题,要求严格按照规范要求进行年末账务处理;对账实不符、账账不符问题,要求规范账务处理,查明原因后调整有关会计账目,确保账实相符,同时对长期挂“其他应收款”的借款进行全面清理,采取有效催收措施,对确实不能收回的应收款按规定报批后调整账务,今后强化对往来资金的监督和管理;对会计核算不正确问题,要求规范账务处理,调整有关会计账目。

针对审计发现的问题,审计局建议:市林业园林局应提高会计人员从业技能,进一步强化财务基础工作,严肃财经法纪意识,加强内部单位及其账套和账户清理合并。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题,市林业园林局正在积极组织整改。具体整改结果由市林业园林局向社会公告。

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